以经济责任审计为抓手推动国有企业公司治理和健康发展
发布时间：2014-09-02 10:12:49 作者：高国富 来源：中国保险报·中保网
近日，中央经济责任审计工作联席会议成员单位中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委联合印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102）。国家审计署随后邀请部分省、市党委、纪委、监察、审计等条线主要负责人及两家国有企业党委书记、董事长畅谈对经济责任审计工作的认识与感想，太平洋保险集团是其中一家。
经济责任审计伴随我国社会主义经济、政治体制改革而产生和发展，在加强干部有效监督、推进党风廉政建设、促进国有企业公司治理、持续健康发展等方面正发挥日益重要的作用。
作为大型国有控股金融保险集团，中国太平洋保险（集团）股份有限公司（以下简称“太保集团”）是连续三年进入《财富》全球500强的上市企业。多年来，太保集团坚持推动和实现可持续价值增长的理念，把防范化解风险作为公司实施持续发展战略的一项重点工作，高度重视内部审计在风险管理中的积极作用，强化内部审计独立性，不断推进内部审计体制机制创新转型，持续提升内部审计专业化能力。
党的十八大以来，太保集团贯彻落实习近平总书记“把权力关进制度的笼子里”等重要讲话精神以及中央关于密切联系群众、转变工作作风的八项规定，根据新形势新要求，积极探索经济责任审计新方式，建立较为完善的工作机制，充分发挥经济责任审计对高级管理人员选聘、公司日常经营管理及持续健康发展的促进作用。2012年太保集团被中国内审协会评为“中国内部审计示范企业”。
第一，确保“三个覆盖”，发挥经济责任审计促进高级管理人员依法履职、廉洁自律的“监测器”作用。实现高级管理人员全覆盖。按照“任内三年一审”、“离任必审”的要求，审计部门与组织人事部门衔接协调，实现“总部及省市分公司以上机构经营管理层全覆盖、地级市中心支公司经营负责人全覆盖”，1000多名公司高级管理人员已纳入经济责任审计范围。
实现经营机构全覆盖。目前经济责任审计范围已覆盖整个太保集团，包括上市集团总部，财产保险、人寿保险、资产管理等专业子公司，以及各省市分公司及辖属的地级市中心支公司等在内的800余家机构的主要高级管理人员均纳入审计范围。
实现业务领域全覆盖。经济责任审计围绕资产和财务管理，立足于销售、承保、理赔、资金运用等20多个内部控制领域，关注高级管理人员经营决策、内控管理、勤政廉洁、财经纪律执行等方面，力求进行全面客观公正的评价。
第二，坚持“三个结合”，发挥经济责任审计助力企业改善日常经营管理的“校正器”作用。经济责任审计与高级管理人员考核任用紧密结合。建立季度纪检、监察、合规及审计联席会议，定期通报经济责任审计情况，并将审计结果作为高级管理人员业绩考评与任免的重要依据。高级管理人员年度绩效考评与经济责任审计结果直接挂钩、选拔任用需参考经济责任审计结果，经济责任审计已成为高级管理人员考核任免的“晴雨表”。
经济责任审计与责任追究紧密结合。坚持将审计监督与纪检监督有机结合，加大高级管理人员问责力度。对审计发现的重要问题划清直接责任、主管责任和领导责任，并及时转交纪检、组织部门，严格责任追究，切实增强经济责任审计监督的刚性效力。
经济责任审计与整改跟踪紧密结合。落实审计整改督办制度，被审计机构主动查找问题产生的深层次原因，根据审计意见和建议制订切实可行的整改措施，明确整改时限和整改责任人，积极落实整改。审计部门定期跟踪审计整改情况并进行效果评估，对于整改效果不理想的则实施整改追踪审计，形成审计揭示问题、整改促进管理的良性循环。
第三，实现“三个推动”，发挥经济责任审计推动企业创新转型、健康发展的“助推器”作用。推动人才管理和培养。人力资源是保险服务业的核心资源，企业创新发展需要持续的优秀人才输入。经济责任审计对高级管理人员尤其是年轻管理人员进行全面审计和综合评价，不仅为组织人事部门提供业绩考评与任免的客观依据，而且有助于高级管理人员树立科学发展观和正确政绩观，不断提升经营管理水平，从而把住优秀管理人才培养和成长的重要一关。
推动内控体系建设。健全的内部控制体系是企业管理创新、发展壮大的必要前提。经济责任审计通过远程与现场相结合的方式，对各级机构内部控制情况进行全过程、全方位的监督和评价，测试内部控制的健全性、合理性、有效性，及时揭示内控薄弱环节和重大经营管理风险，并提出相应改进建议，促使企业不断完善内部控制体系、改善经营管理。
推动转型创新发展。太保集团正在推动客户需求导向的转型发展，内部审计通过聚焦转型创新过程中的新风险、新问题，从独立、专业的视角进行分析，为公司推进战略转型、加强内部治理、强化风险管理、提高经营效益出谋划策，提供针对性的增值服务建议，推动公司实现可持续的价值增长。
下一阶段，太保集团将运用“创新驱动、转型发展”的思维，持续优化经济责任审计工作机制，完善经济责任审计评价体系，深化经济责任审计成果运用，强化系统性、趋势性重大风险的及时揭示，提升高级管理人员反腐倡廉和拒腐防变的自觉性，为公司经营目标的达成和可持续健康发展保驾护航。
（作者系太平洋保险集团党委书记、董事长）
近日，中央经济责任审计工作联席会议成员单位中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委联合印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102）。国家审计署随后邀请部分省、市党委、纪委、监察、审计等条线主要负责人及两家国有企业党委书记、董事长畅谈对经济责任审计工作的认识与感想，太平洋保险集团是其中一家。
经济责任审计伴随我国社会主义经济、政治体制改革而产生和发展，在加强干部有效监督、推进党风廉政建设、促进国有企业公司治理、持续健康发展等方面正发挥日益重要的作用。
作为大型国有控股金融保险集团，中国太平洋保险（集团）股份有限公司（以下简称“太保集团”）是连续三年进入《财富》全球500强的上市企业。多年来，太保集团坚持推动和实现可持续价值增长的理念，把防范化解风险作为公司实施持续发展战略的一项重点工作，高度重视内部审计在风险管理中的积极作用，强化内部审计独立性，不断推进内部审计体制机制创新转型，持续提升内部审计专业化能力。
党的十八大以来，太保集团贯彻落实习近平总书记“把权力关进制度的笼子里”等重要讲话精神以及中央关于密切联系群众、转变工作作风的八项规定，根据新形势新要求，积极探索经济责任审计新方式，建立较为完善的工作机制，充分发挥经济责任审计对高级管理人员选聘、公司日常经营管理及持续健康发展的促进作用。2012年太保集团被中国内审协会评为“中国内部审计示范企业”。
第一，确保“三个覆盖”，发挥经济责任审计促进高级管理人员依法履职、廉洁自律的“监测器”作用。实现高级管理人员全覆盖。按照“任内三年一审”、“离任必审”的要求，审计部门与组织人事部门衔接协调，实现“总部及省市分公司以上机构经营管理层全覆盖、地级市中心支公司经营负责人全覆盖”，1000多名公司高级管理人员已纳入经济责任审计范围。
实现经营机构全覆盖。目前经济责任审计范围已覆盖整个太保集团，包括上市集团总部，财产保险、人寿保险、资产管理等专业子公司，以及各省市分公司及辖属的地级市中心支公司等在内的800余家机构的主要高级管理人员均纳入审计范围。
实现业务领域全覆盖。经济责任审计围绕资产和财务管理，立足于销售、承保、理赔、资金运用等20多个内部控制领域，关注高级管理人员经营决策、内控管理、勤政廉洁、财经纪律执行等方面，力求进行全面客观公正的评价。
第二，坚持“三个结合”，发挥经济责任审计助力企业改善日常经营管理的“校正器”作用。经济责任审计与高级管理人员考核任用紧密结合。建立季度纪检、监察、合规及审计联席会议，定期通报经济责任审计情况，并将审计结果作为高级管理人员业绩考评与任免的重要依据。高级管理人员年度绩效考评与经济责任审计结果直接挂钩、选拔任用需参考经济责任审计结果，经济责任审计已成为高级管理人员考核任免的“晴雨表”。
经济责任审计与责任追究紧密结合。坚持将审计监督与纪检监督有机结合，加大高级管理人员问责力度。对审计发现的重要问题划清直接责任、主管责任和领导责任，并及时转交纪检、组织部门，严格责任追究，切实增强经济责任审计监督的刚性效力。
经济责任审计与整改跟踪紧密结合。落实审计整改督办制度，被审计机构主动查找问题产生的深层次原因，根据审计意见和建议制订切实可行的整改措施，明确整改时限和整改责任人，积极落实整改。审计部门定期跟踪审计整改情况并进行效果评估，对于整改效果不理想的则实施整改追踪审计，形成审计揭示问题、整改促进管理的良性循环。
第三，实现“三个推动”，发挥经济责任审计推动企业创新转型、健康发展的“助推器”作用。推动人才管理和培养。人力资源是保险服务业的核心资源，企业创新发展需要持续的优秀人才输入。经济责任审计对高级管理人员尤其是年轻管理人员进行全面审计和综合评价，不仅为组织人事部门提供业绩考评与任免的客观依据，而且有助于高级管理人员树立科学发展观和正确政绩观，不断提升经营管理水平，从而把住优秀管理人才培养和成长的重要一关。
推动内控体系建设。健全的内部控制体系是企业管理创新、发展壮大的必要前提。经济责任审计通过远程与现场相结合的方式，对各级机构内部控制情况进行全过程、全方位的监督和评价，测试内部控制的健全性、合理性、有效性，及时揭示内控薄弱环节和重大经营管理风险，并提出相应改进建议，促使企业不断完善内部控制体系、改善经营管理。
推动转型创新发展。太保集团正在推动客户需求导向的转型发展，内部审计通过聚焦转型创新过程中的新风险、新问题，从独立、专业的视角进行分析，为公司推进战略转型、加强内部治理、强化风险管理、提高经营效益出谋划策，提供针对性的增值服务建议，推动公司实现可持续的价值增长。
下一阶段，太保集团将运用“创新驱动、转型发展”的思维，持续优化经济责任审计工作机制，完善经济责任审计评价体系，深化经济责任审计成果运用，强化系统性、趋势性重大风险的及时揭示，提升高级管理人员反腐倡廉和拒腐防变的自觉性，为公司经营目标的达成和可持续健康发展保驾护航。
（作者系太平洋保险集团党委书记、董事长）